银行稽核的程序介绍

稽核程序是指稽核工作从开始到终结全历程的规律和步骤。遵守稽核程序的目的，是为了维护稽核工作规范比，提高稽核工作效率，避免发生疏漏，重复、忙乱、差错等状况。所以，要保持和维护稽核工作的权威，稽核人员在执行政策的基础上，必须坚持稽核程序，即使稽核工作逐步走向科学化、规范化和制度化，又使稽核工作行之有效，结果公正。

银行稽核的程序大致分为三个阶段，即准备阶段，检查阶段和终结阶段。

1、准备阶段 

稽核准备阶段，是指从确定或接受任务开始到做好各种准备为止的一个历程。具体准备历程如下：

1）明确稽核任务。根据稽核工作的计划安排，明确本次稽核工作的任务。如该稽核的行处，稽核的内容、范围、目的、时限、要求等。

2）制定稽核实施方案，包含目的、任务、步骤和工作要求等。方案有明确的分工负责，还要有适当的策略安排，尽量周到设想对各种漏洞的堵塞。

3）收集基本状况材料。稽核前应收集被稽核行处的概况材料。如稽核对象所处环境、紧要业务经营状况、业务量、组织经营管理、执行等动态材料，还要收集有关的统计、会计报表、工作总结、经验分流等档案材料及前次稽核的状况等静态资料，这是稽核的基础工作。

2、核查阶段 

这是指按稽核实施方案的内容，实行实际稽核监督审核，查明状况与问题，取得稽核的证据，通过鉴别、解析、判断、对稽核对象作出公正客观的评价，并提出处理和改进工作建议的历程，这是执行稽核的关键阶段。具体历程如下：

1）向稽核对象说明任务和听取汇报。应向稽核对象说明来意，尽可能取得对方的配合，避免产生不必要或对立状况。同时，应对容易掩饰弊端的项目，必须首先稽查，如库房。听完报告后，一方面应作认真的解析研究，印证汇报内容的真实可靠性；另一方面，根据掌握的状况，修正稽核实施方案，使实施方案更加符合实际状况和稽核的需要。

2）实行实际的稽核工作。在初步掌握状况的基础上，稽核人员可按业务或项目划成小组，分别组织实施。根据稽核范围和内容，调阅有关文件、账表、凭证、计划和统计、会计资料，区别对象、内容先用区别的稽核形式与方式。稽核审查所调阅的所有资料。

3）重视稽核制度和证据的获取。稽核不仅要查账查物，还要查内控制度。内控制度是一种相向制约的工作制度。稽核内部控制制度，紧要有两方面：一是是否健全了内部控制制度；二是否真正执行了内部控制制度。如财产物资的保管，是否实行账、钱、物的分离。会计与出纳分开，印、押、单三分管等等，出现不符合制度规范的问题，一定要彻底查清。稽核银行的经营业务、财务行为和经济效益时，必要进要向客户单位、担保单位、主管部门作调查，最好有书面证明材料。

4）整理稽核资料，撰写稽核报告，报告必须事实确凿、重点突出、解析中肯、评价全面。应当慎重地作出结论，积极提出切实可行的改进建议。对起草的稽核工作报告书，要认真负责地向稽核对象征询意见，稽核部门对稽核报告书若有区别意见，可从15 天内申请复议和复审，著经复议意见仍不统一，可报上一级稽核部门请求裁定，裁定的意见向被稽核单位发出“稽核结论通知书”立即执行，不得拒绝。

3、终结阶段 

终结阶段是指稽核结论和处理决定发生以后，经过一段时间，指派原稽核组成员或其他稽核人员，到被稽核行处实行检查，就稽核监督结论和处理决定中的整顿事项，提出的建议是否落实执行实行了解、帮助督促直到这些意见全部执行为止的历程，没有终结阶段，往往会使稽核监督的决定停留于纸上，起不到应有的作用。

风险提示及免责条款

市场有风险，投资需谨慎。本文不构成个人投资建议，也未考虑到个别用户特殊的投资目标、财务状况或需要。用户应考虑本文中的任何意见、观点或结论是否符合其特定状况。据此投资，责任自负。本文来自互联网用户投稿，文章观点仅代表作者本人，不代表本站立场。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如若转载，请注明出处。如若内容有涉嫌抄袭侵权/违法违规/事实不符，请点击 举报 进行投诉反馈！