商业银行内部控制的原则及构成因素

商业银行内部控制的原则

商业银行内部控制应遵循如下原则：

(1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务历程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

(2)审慎原则，即内部控制应当以防范危机、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

(3)有效原则，即内部控制应当具备高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

(4)独立原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级经营管理层报告的渠道。

商业银行内部控制的构成因素

商业银行内部控制由以下五方面因素构成：

(1)内部控制环境。银行应建立完善的企业治理组织架构，分权制衡；银行应制定明确的内部控制政策，规范内部控制的原则和基本要求；应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与危机和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。

(2)危机识别与评估。银行应建立和保持书面程序，以持续对各类危机实行有效的识别与评估。

(3)内部控制措施。银行应对其业务和经营管理行为采取控制措施；应考虑计算机系统环境下的业务运行特征，建立信息安全经营管理体系；应建立并保持预案和程序，以识别可能发生的意外事件或紧急状况。

(4)信息交流与反馈。银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件。

(5)监督评价与纠正。银行应对内部控制绩效实行持续监测，对内部控制体系实施评价，董事会应采取措施保证定期对内部控制状况实行评审，并根据评价结果实行持续改进。

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